Berechne die Steuer auf einen ETF-Verkauf und die Vorabpauschale – mit Teilfreistellung, Sparer-Pauschbetrag, Kirchensteuer und optionaler Günstigerprüfung.
Steuerpflichtig ist nur der Gewinn, und die Reihenfolge der Abzüge entscheidet über die Höhe. Zuerst gehen die Vorabpauschalen ab, die du in den Vorjahren schon versteuert hast, und zwar in voller Höhe. Erst danach bleibt die Teilfreistellung steuerfrei, bei Aktien-ETFs 30 % des Gewinns. Vom Rest zieht der Rechner ab, was vom Sparer-Pauschbetrag in diesem Jahr noch frei ist. Auf den Rest fallen 25 % Kapitalertragsteuer, dazu Soli und gegebenenfalls Kirchensteuer. Mit der Günstigerprüfung vergleicht er zusätzlich mit deinem persönlichen Steuersatz und nimmt den niedrigeren.
Erstens der Basisertrag: Wert am 1. Januar × Basiszins × 70 %. Zweitens die Obergrenze: höchstens so viel, wie der Fonds im Jahr an Wert gewonnen hat, plus Ausschüttungen; die Ausschüttungen gehen danach ab. Drittens im Kaufjahr nur ein Teil: ein Zwölftel weniger für jeden vollen Monat vor dem Kauf. Auf das Ergebnis greifen Teilfreistellung und Pauschbetrag wie beim Verkauf. Die Bank bucht die Steuer im Januar des Folgejahres ab. Warum es die Vorabpauschale gibt, erklärt das Handbuch: Vorabpauschale.
Er rechnet einen einzelnen Verkauf oder ein einzelnes Jahr. Verluste aus früheren Verkäufen verrechnet er nicht. Altbestände aus der Zeit vor 2009 und ausländische Quellensteuer kennt er nicht. Hast du Freistellungsaufträge bei mehreren Banken, trag ein, wie viel vom Pauschbetrag hier noch frei ist. Krypto und Gold fallen unter eine andere Vorschrift (§ 23 EStG). Die Steuer auf Ausschüttungen rechnet der Dividenden-Rechner.
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